Qui peut déduire les frais de garde ?
La déduction est accordée si trois conditions sont réunies (LIFD, art. 33 al. 3 ; LIPP, art. 35) :
- l’enfant a moins de 14 ans et vit dans le même ménage que le parent qui assure son entretien ;
- la garde est assurée par un tiers (crèche, parascolaire, maman de jour…) ;
- les frais, documentés, ont un lien direct avec l’activité lucrative, la formation ou l’incapacité de gain du parent.
Pour un couple marié ou en partenariat enregistré vivant ensemble, les deux doivent travailler, être en formation ou être durablement incapables de travailler. Un parent seul (célibataire, veuf, divorcé) qui vit avec ses enfants mineurs a droit à la même déduction.
Le guide genevois de la déclaration précise que la déduction vaut jusqu’au mois du 14e anniversaire.
Quels sont les plafonds par enfant ?
| Période fiscale | Impôt cantonal genevois (ICC) | Impôt fédéral direct (IFD) |
|---|---|---|
| 2025 | 26 320 francs | 25 800 francs |
| 2026 | 26 392 francs | 25 800 francs |
| 2027 | publication attendue | 25 900 francs |
Ces plafonds s’appliquent aux frais effectifs et justifiés : vous déduisez ce que vous avez réellement payé, dans la limite du plafond. Le plafond genevois est fixé chaque année par le règlement de compensation de la progression à froid (RCEPF) : celui de 2027 n’était pas encore publié le 12 novembre 2026, et cette page sera mise à jour dès sa parution. Sources : guide de la déclaration 2025 (Administration fiscale cantonale), règlement genevois du 8 octobre 2025 (RCEPF, art. 9), LIFD art. 33 al. 3 et ordonnance fédérale sur la progression à froid du 11 septembre 2026.
Quels frais sont admis, et lesquels sont exclus ?
Admis selon le guide genevois de la déclaration 2025 :
- crèches et garderies ;
- parascolaire : garde avant l’école, à midi et après l’école ;
- colonies de vacances et centres aérés ;
- garde par une personne qui vient au domicile ou qui reçoit les enfants (maman de jour, au pair…), pour la part qui ne correspond pas à des tâches ménagères.
Exclus : les frais de cuisine scolaire (repas).
Camps de vacances : à la suite d’un arrêt du Tribunal fédéral, l’administration genevoise a annoncé le 13 mars 2026 que ces frais peuvent, dans certains cas, être considérés comme des frais de garde. Ils ne sont plus limités à 250 francs par semaine, mais par le plafond annuel de la loi. Il faut que les deux parents travaillent et puissent le démontrer pour la période du camp. L’admission dépend de la nature du camp (garde ou activité de loisirs ou de formation) : nous l’examinons avec vous sur la base de vos factures.
Comment déclarer les frais de garde ?
- Remplissez l’annexe C4 de la déclaration genevoise : code 59.10 pour l’impôt cantonal, code 59.12 pour l’impôt fédéral direct.
- Indiquez les frais par enfant.
- Joignez les factures. Si une personne rémunérée garde votre enfant, les justificatifs de paiement doivent mentionner ses nom, prénom et adresse complète.
Le délai de dépôt et les autres déductions à vérifier sont présentés sur notre page fiscalité. La déduction des versements au pilier 3a est expliquée sur notre page prévoyance.
Peut-on cumuler avec la déduction pour enfant à charge ?
Oui, mais à Genève la déduction cantonale pour charge de famille est réduite lorsque vous déduisez des frais de garde :
- 2025 : 13 660 francs par charge entière, ramenés à 10 508 francs avec frais de garde (demi-charge : 6 830, ramenés à 5 254 francs) ;
- 2026 : 13 698 francs par charge entière, ramenés à 10 536 francs avec frais de garde (demi-charge : 6 849, ramenés à 5 268 francs).
Pour l’impôt fédéral direct, la déduction pour enfant est de 6 800 francs par enfant en 2025 et 2026 (LIFD, art. 35), sans réduction liée aux frais de garde. Une page de l’État de Genève mise à jour le 17.04.2026 indique encore 6 700 francs : nous retenons le montant de la loi fédérale.
Comment se répartit la déduction entre parents séparés ?
Selon l’État de Genève, la déduction suit en principe le parent qui reçoit la contribution d’entretien. Sans contribution, elle est en principe partagée par moitié en cas de garde alternée, ou attribuée au parent qui vit avec l’enfant. En garde alternée, les frais de garde peuvent être répartis entre les parents sur demande. La répartition dépend de votre jugement ou de votre convention : nous la vérifions avec vous sur la base de vos documents.
