Comment chaque canton calcule-t-il l’impôt sur le revenu ?
Vaud : un barème progressif de 1 % à 15,5 % donne l’impôt de base. Il est multiplié par le coefficient cantonal (155 % en 2026) et par le coefficient de la commune. Le taux tient compte de la situation familiale par un quotient familial (1,8 part pour un couple, 0,5 par enfant). Pour 2026, l’impôt cantonal est réduit de 5 %. Détails dans notre article sur le barème vaudois.
Genève : le barème de base va de 0 % à 18 % (LIPP, art. 41 ; en 2025, 0 % jusqu’à 18 649 francs de revenu imposable). Pour un couple vivant en ménage commun, le taux est celui qui correspond à 50 % du revenu. Selon l’administration fiscale, on ajoute ensuite 47,5 centimes additionnels cantonaux, on déduit une diminution d’impôt de 12 %, on ajoute un centime pour l’aide à domicile puis les centimes additionnels communaux.
La charge finale dépend donc du revenu, de la situation familiale et de la commune. Il n’existe pas de comparaison officielle générale entre les deux cantons : pour votre cas, les calculettes officielles (ACI vaudoise, GeTax genevois) ou une simulation permettent de comparer. L’impôt fédéral direct est le même dans les deux cantons.
Comment la fortune est-elle imposée ?
- Vaud : la fortune nette n’est pas imposée si elle n’atteint pas 60 000 francs, ou 120 000 francs pour un couple (2026).
- Genève : des déductions sociales s’appliquent sur la fortune. En 2026, elles sont de 87 872 francs pour une personne seule, 175 743 francs pour un couple ou un parent qui vit avec ses enfants mineurs à charge, plus 43 936 francs par charge de famille (RCEPF, art. 16). Le barème de base va de 1,49 ‰ à 3,83 ‰ (RCEPF, art. 18), et un impôt supplémentaire sur la fortune s’y ajoute, sans centimes additionnels.
Y a-t-il un impôt annuel sur les immeubles ?
Oui, dans les deux cantons :
- Vaud : un impôt foncier communal, proportionnel, d’au plus 1,5 ‰ de l’estimation fiscale de l’immeuble, fixé par chaque commune (loi sur les impôts communaux, art. 19) ;
- Genève : un impôt immobilier complémentaire cantonal de 1 ‰ de la valeur de l’immeuble, réduit à 0,2 ‰ pour un logement qui est la résidence principale de son propriétaire depuis le 1er janvier 2025 (loi sur les contributions publiques, LCP, art. 76).
Comment les gains immobiliers sont-ils imposés ?
Le gain réalisé à la vente d’un immeuble est imposé selon un taux qui baisse avec la durée de propriété :
| Durée | Genève (LCP, art. 84) | Vaud (LI, art. 72) |
|---|---|---|
| Moins de 2 ans | 50 % | 30 % (1re année), 27 % (2e) |
| De 2 à moins de 4 ans | 40 % | 24 % à 22 % |
| De 4 à moins de 6 ans | 30 % | 20 % à 18 % |
| De 6 à moins de 10 ans | 20 % puis 15 % | 17 % à 15 % |
| De 10 à moins de 25 ans | 10 % | 14 % à 8 %, puis 7 % dès 24 ans |
| 25 ans et plus | 2 % | 7 % (dès 24 ans) |
Taux vaudois : 30 % pour une possession de moins d’un an, puis un taux dégressif jusqu’à 7 % dès 24 ans de possession (LI, art. 72 al. 3). Dans le canton de Vaud, les années pendant lesquelles le propriétaire a occupé lui-même l’immeuble comptent double (LI, art. 72 al. 4).
Et l’impôt sur les successions ?
- Genève : le conjoint survivant, le partenaire enregistré et les parents en ligne directe sont exemptés, sauf cas particulier d’imposition d’après la dépense (loi sur les droits de succession, art. 6A).
- Vaud : le conjoint et le partenaire enregistré sont exonérés (LMSD, art. 20). Pour les descendants, une déduction de 1 000 000 de francs s’applique à la part de chaque souche pour les successions ouvertes depuis le 1er janvier 2025, réduite au-delà de 1 001 000 francs (LMSD, art. 31).
Pour le pilier 3a au décès, voir notre article sur la succession du 3e pilier. Dans les deux cantons, une réclamation contre une taxation se dépose dans les 30 jours.
