Conseil fiscal à Genève et Vaud

À Genève, la déclaration doit être déposée avant le 31 mars de chaque année, même si vous n’êtes pas imposable. Vous pouvez demander une prolongation. Elle est soumise à un émolument : 20 francs jusqu’à 3 mois, 40 francs jusqu’à 5 mois, 60 francs au-delà (barème publié sur ge.ch, page mise à jour le 21.08.2026). À partir du 1^er novembre, la demande se fait uniquement par courrier motivé.

Dans le canton de Vaud, le délai légal est le 15 mars. Les contribuables à assujettissement illimité bénéficient d’un délai de tolérance au 30 juin, sans demande. Pour aller au-delà, une demande de délai gratuite doit être faite au plus tard le 30 juin ; le délai peut alors être accordé jusqu’au 30 septembre, aux conditions des directives de l’administration cantonale des impôts.

Pour la déclaration 2026, à déposer en 2027, les délais légaux restent le 31 mars à Genève et le 15 mars dans le canton de Vaud. Les modalités de prolongation sont publiées chaque début d’année par les administrations fiscales.

Sont notamment soumis à l’impôt à la source à Genève :

• les résidents étrangers sans permis C ;
• les mineurs qui exercent une activité lucrative.

Les personnes de nationalité suisse et les titulaires d’un permis C n’y sont pas soumis.

Une taxation ordinaire ultérieure (TOU) permet, dans certains cas, de faire valoir les mêmes déductions qu’un résident imposé au barème ordinaire. Elle est obligatoire pour les résidents imposés à la source dont le revenu annuel brut atteint 120 000 francs. La demande se fait chaque année, au plus tard le 31 mars de l’année qui suit les prélèvements sur le salaire.

À Genève, joignez vos comptes annuels signés (bilan et compte de résultat). Si vous tenez une comptabilité simplifiée, possible en dessous de 500 000 francs de chiffre d’affaires, joignez un relevé des recettes et des dépenses, l’état de votre fortune (actifs et passifs) et le relevé des prélèvements et apports privés. Un émolument de 50 francs est facturé si ces documents ne sont pas joints spontanément (guide des indépendants 2025 de l’administration fiscale cantonale).

Dans le canton de Vaud, les pièces obligatoires sont :

• les bilans et le compte de résultat signés de la période fiscale, si vous êtes astreint à tenir une comptabilité ;
• à défaut, un état des actifs et passifs et un relevé des recettes et des dépenses ;
• le questionnaire général pour indépendant.

Nous accompagnons aussi les entrepreneurs sur leur statut et leur prévoyance : voir indépendants et PME.

Le pilier 3a est l’une des déductions les plus courantes. Montants maximaux selon l’Office fédéral des assurances sociales (OFAS) :

• avec un 2^e pilier : 7 258 francs par an (depuis 2025) ;
• sans 2^e pilier : jusqu’à 20 % du revenu de l’activité lucrative, au maximum 36 288 francs par an (depuis 2025).

Dès le 1^er janvier 2027, ces plafonds passeront à 7 373 francs et 36 864 francs (communication fédérale du 05.10.2026). Le taux de 20 % du revenu est fixé par l’ordonnance OPP 3 (art. 7) : seuls les montants maximaux sont adaptés.

D’autres postes méritent un contrôle : primes d’assurance maladie, frais de garde des enfants, frais de déplacement, rachats de 2^e pilier. Leurs plafonds varient selon le canton et l’année. Nous les vérifions avec vous sur pièces. Pour la prévoyance, voir notre page prévoyance ; pour les primes, notre page assurances.

1. Premier rendez-vous gratuit : vous nous présentez votre situation et vos documents.
2. Analyse : statut fiscal, délais, déductions possibles, points à régulariser.
3. Préparation de la déclaration ou de la demande (délai, TOU, rectification), selon votre besoin.
4. Suivi jusqu’à la taxation, puis d’une année à l’autre.

Le premier rendez-vous est gratuit et sans engagement. Si vous nous confiez un mandat, nos prestations et honoraires vous sont communiqués par écrit au préalable.