Qui est assuré obligatoirement ?
Selon la loi sur la prévoyance professionnelle (LPP, art. 7), un salarié est assuré obligatoirement si un même employeur lui verse plus de 22 680 francs par an (montant 2025 et 2026) :
- pour les risques de décès et d’invalidité, dès le 1er janvier qui suit ses 17 ans ;
- pour la vieillesse, dès le 1er janvier qui suit ses 24 ans.
Au 1er janvier 2027, ce seuil passera à 23 040 francs (Conseil fédéral, 02.10.2026).
Comment se constitue votre épargne de vieillesse ?
Le minimum légal ne porte pas sur tout le salaire, mais sur le salaire coordonné : le salaire annuel moins la déduction de coordination de 26 460 francs (2026), avec un minimum de 3 780 francs. Exemple de calcul : pour 60 000 francs de salaire, le salaire coordonné est de 33 540 francs. En 2027, la déduction de coordination passera à 26 880 francs.
Chaque année, des bonifications de vieillesse sont créditées en pourcentage du salaire coordonné (LPP, art. 16) :
| Âge | Taux |
|---|---|
| 25 à 34 ans | 7 % |
| 35 à 44 ans | 10 % |
| 45 à 54 ans | 15 % |
| 55 à 65 ans | 18 % |
Pour les femmes de la génération transitoire, l’âge de référence LPP suit celui de l’AVS ; la bonification de 18 % s’applique jusqu’à cet âge (LPP, art. 13 ; OPP 2, art. 62a). L’avoir est rémunéré au taux minimal de 1,25 % en 2026 et de 2 % dès 2027 (Conseil fédéral, 04.11.2026). À la retraite, le taux de conversion minimal est de 6,8 % (art. 14). Ces minimums valent pour la partie obligatoire : votre caisse peut assurer davantage.
Qui paie les cotisations ?
La caisse de pension fixe les cotisations dans son règlement. La contribution de l’employeur doit être au moins égale à la somme des cotisations de tous les salariés. L’employeur verse le tout à la caisse et déduit la part du salarié de son salaire (LPP, art. 66).
Que verse le 2e pilier en cas d’invalidité ?
Une personne invalide à 40 % au moins au sens de l’assurance-invalidité, qui était assurée lorsque l’incapacité de travail à l’origine de l’invalidité est survenue, a droit à une rente (LPP, art. 23). La rente se calcule avec le même taux de conversion que la rente de vieillesse, sur l’avoir déjà acquis augmenté des bonifications futures jusqu’à l’âge de référence, sans intérêts (art. 24). Elle est entière dès 70 % d’invalidité, proportionnelle entre 50 et 69 %, et réduite selon un barème entre 40 et 49 % (art. 24a).
Et en cas de décès ?
- Le conjoint survivant (ou le partenaire enregistré) reçoit une rente s’il a au moins un enfant à charge, ou s’il a 45 ans au moins et que le mariage a duré au moins cinq ans. Sinon, il reçoit une allocation unique égale à trois rentes annuelles (LPP, art. 19 et 19a).
- La rente de veuve ou de veuf s’élève à 60 %, et la rente d’orphelin à 20 %, de la rente d’invalidité entière ou de vieillesse de référence (art. 21).
- La rente d’orphelin s’éteint à 18 ans, ou au plus tard à 25 ans en cas d’études ou d’apprentissage (art. 22).
Le règlement de votre caisse peut prévoir d’autres bénéficiaires, notamment le partenaire de vie : vérifiez-le sur votre certificat et, le cas échéant, annoncez-le à la caisse. Pour le 3e pilier, voir notre article sur le décès du conjoint.
Les indépendants peuvent-ils s’affilier ?
Oui, à titre facultatif (LPP, art. 4). Un indépendant peut s’assurer auprès de la caisse de ses salariés ou de celle de sa profession, et à défaut auprès de l’institution supplétive (art. 44). Pour les risques de décès et d’invalidité, la caisse peut émettre une réserve pour raison de santé pendant trois ans au plus (art. 45). Sans 2e pilier, le plafond du pilier 3a est plus élevé : voir notre page indépendants et PME.
Faut-il racheter des années de cotisation ?
Un rachat est possible jusqu’à hauteur des prestations prévues par le règlement (LPP, art. 79b) et il est déductible du revenu imposable (LIFD, art. 33 al. 1 let. d). Deux limites :
- les prestations issues d’un rachat ne peuvent pas être retirées en capital pendant trois ans ;
- après un retrait pour le logement, les rachats facultatifs ne sont possibles qu’une fois ce retrait remboursé.
L’effet fiscal d’un rachat dépend de votre revenu et de votre canton : voir notre page fiscalité.
